根据《中华人民共和国审计法》的规定，陆良县审计局于2020年7月至2021年10月，对陆良县2020年度农村基础设施完善项目竣工结算情况进行了审计。

一、基本情况

陆良县2020年度农村基础设施完善项目共130个单项工程，覆盖全县128个行政村，建设项目主要为行政村道路硬化、村庄绿化亮化、公共卫生厕所建设、村级卫生所修缮、广播系统建设、村内公共文化展板制作、村内饮水工程、村内排污管道建设等工程项目。项目计划下达资金为10699万元，该项目2020年4月10日开工，2020年7月20日竣工，项目完成总投资12683.79万元，工程质量验收等级为合格。

审计结果表明，陆良县2020年度农村基础设施完善项目基本履行了投资计划批准，基本执行了工程招投标制、合同管理制、工程监理制。但审计也发现部分工程项目存在无招标控制价，招投标程序不严，事后补办行为；部分项目存在擅自改变已批准的实施方案，高估冒算工程量，高计主材价格，竣工结算超预算；部分项目实施过程中管理不规范、不完善，部分工程项目质量把关不严等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）多计工程价款403.43万元。

（二）部分项目存在擅自改变经批准的实施方案。

（三）建设单位现场签证审核不严，部分项目高估冒算工程量，高计主材价格，竣工结算超预算；项目实施过程中管理不规范、不完善。

（四）部分工程项目，招投标程序不严，事后补办。

（五）内业资料管理不规范，部分签证列式数据与原始记录不一致。

三、审计发现问题的处理情况及建议

针对上述问题，陆良县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对多计工程价款的问题，要求项目建设单位按照有关规定，认真进行整改，并调整相应多计工程款及会计科目，避免同类问题的再次发生；对擅自改变经批准的实施方案，导致项目投资增加的问题，要求陆良县乡村振兴局，按照上级安排的支农专项资金，因特殊情况确需变更的，由下级主管部门和财政部门联合行文提出申请报告，经上级立项部门批准后，方可按批复变更方案实施；对于建设单位现场签证审核不严，部分项目高估冒算工程量，高计主材价格，竣工结算超预算及项目实施过程中管理不规范、不完善的问题，要求陆良县乡村振兴局根据批准的项目概（预）算、年度投资计划和预算、建设进度及投资规模，按照项目实际建设资金需求编制，控制在批准的概算总投资规模、范围和标准以内。

针对审计发现的问题，县审计局建议：一是加强合同事前管理，严格按合同执行，确保合同的严肃性，对建设单位多计工程价款，各项目建设单位认真进行整改，并调整相应多计工程款及会计科目。二是对部分项目未取得相关批准即开工建设，要求建设单位在今后的项目建设中，严格执行国家基本建设程序相关规定，杜绝再出现类似问题。三是严格执行现场签证制度，确保工程量准确，杜绝高估冒算现象；对内业资料管理不规范，部分签证列示数据与原始记录不一致的问题，要求建设单位加强内业资料管理，认真核对，确保项目内业资料记录真实、完整、准确。四是加强对项目实施方案编制的严谨性和可操作性审查，使项目实施方案具有实用性和指导性。五是积极完成项目的后期管理和收尾工作，项目竣工综合验收和竣工资料归档整理工作，避免类似问题再次发生。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，陆良县乡村振兴局认真进行了整改。对多计工程价款的问题，陆良县乡村振兴局已调整了结算；对擅自改变经批准的实施方案问题，陆良县乡村振兴局已按要求进行整改，调整了相关实施方案；对现场签证，工程量计算不准确，高估冒算现象；内业资料管理不规范，部分签证列示数据与原始记录不一致的等问题，要求建设单位加强内业资料管理，认真核对，确保项目内业资料记录真实、完整、准确。